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Démarches administratives

Vous trouverez sur cette page toutes les informations nécessaires concernant vos démarches administratives.

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Accueil particuliers  > Argent  > Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer  > Impôts sur le revenu : plus-values sur valeurs mobilières

Fiche pratique

Impôts sur le revenu : plus-values sur valeurs mobilières

Vérifié le 31 mars 2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous êtes fiscalement domicilié en France et que vous réalisez un gain en vendant une valeur mobilière (une action ou une obligation par exemple), vous devrez payer un impôt sur cette plus-value. Cet impôt sera payé l'année qui suit la vente.

Si vous avez réalisé une plus-value en vendant un titre (action ou obligation par exemple) que vous possédez, vous serez imposable sur le gain réalisé.

Certaines plus-values sont exonérées, sous conditions, notamment celles :

  • d'un plan d'épargne en actions (PEA)
  • liées à l'épargne salariale (PEE, PERCO par exemple).

La plus-value imposable est la différence entre le prix de vente et le prix d'achat du titre.

S'il s'agit d'une moins-value, la perte sera déduite de la plus-value de même nature, sous certaines conditions.

 Exemple

en 2019, vous avez vendu des titres "A" qui vous ont permis d'obtenir un gain de 3 000 €, et des titres "B" qui vous ont causé une perte de 4 000 €.

Vous subissez donc une moins-value de 1 000 € (3 000 € - 4 000 €). Cette moins-value peut être déduite de vos gains de 2019 ou l'année suivante si vous n'avez aucun gain.

En général, l'établissement financier qui gère vos titres calcule vos plus-values et moins-values mobilières. Il vous remet le récapitulatif de votre situation pour remplir votre déclaration de revenus.

La plus-value réalisée est soumise au prélèvement forfaitaire unique au taux de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,20 % de prélèvements sociaux).

Cependant, vous pouvez choisir le barème progressif.

La plus-value imposable doit alors être ajoutée à vos autres revenus lors de votre déclaration de revenus. Le montant global est ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Vous devrez également payer les 17,20 % de prélèvements sociaux.

Vous devez déclarer vos gains avec les revenus de l'année où vous avez effectué la vente du titre.

En général, l'établissement financier qui détient vos titres vous remet le récapitulatif de votre situation pour remplir votre déclaration de revenus.

Vous pouvez vous reporter aux justificatifs remis par les établissements financiers (formulaire 2561 TER) :

Formulaire
Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers

Cerfa n° 11428*20

Accéder au formulaire  

Ministère chargé des finances

  • Déclaration en ligne
  • Déclaration papier

La déclaration par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Service en ligne
Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019

Accéder au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Avant de valider votre déclaration préremplie en ligne, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter. Conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

En 2020, vous pouvez déclarer vos revenus sur formulaire papier si vous remplissez l'une des conditions suivantes :

  • Votre résidence principale n'est pas équipée d'un accès à internet
  • Elle est équipée d'un accès à internet, mais vous n'êtes pas en mesure de faire votre déclaration en ligne.

Vous utiliserez la déclaration papier préremplie reçue entre le 20 avril et le 12 juin 2020. Selon votre situation, il s'agit de la déclaration n°2042 ou n°2042 C. La déclaration n°2042 RICI regroupe les principales réductions et crédits d'impôt.

Si vous ne recevez pas d'imprimé (1ère déclaration, changement d'adresse, changement de situation familiale), vous pouvez déclarer en ligne ou télécharger les déclarations nécessaires à partir de début mai sur service-public.fr ou www.impots.gouv.fr.

Certains revenus sont à déclarer sur une déclaration annexe. Vous pouvez également les télécharger en ligne. Les principales déclarations annexes sont les suivantes :

  • Formulaire 2044 pour la déclaration des revenus fonciers
  • Formulaire 2074 pour la déclaration des plus-values mobilières
  • Formulaire 2047 pour les revenus encaissés à l'étranger

Avant de signer votre déclaration, vous devez vérifier les informations indiquées et si nécessaire, les corriger et les compléter.

Vous n'êtes pas obligé de joindre les pièces justificatives à votre déclaration papier sauf s'il s'agit de documents établis par vos soins (liste détaillée de vos frais réels par exemple). Toutefois, conservez les justificatifs pendant 3 ans en cas de demande de l'administration.

  • Code général des impôts : articles 150-0 A à 150-0 F

    Plus-values de cession à titre onéreux des plus-values des valeurs mobilières, droits sociaux et titres assimilés

  • Code général des impôts : article 200 A

    Imposition des plus-values de cession de valeurs mobilières et de droits sociaux

  • Bofip-Impôts n°BOI-RPPM-PVBMI relatif aux plus-values sur biens meubles corporels

  • Bofip impôts n°BOI-RPPM-PVBMI-20-10 relatif au calcul de la plus-value mobilière

  • Impôts : accéder à votre espace Particulier

    Téléservice

  • Simulateur de calcul pour 2020 : impôt sur les revenus de 2019

    Simulateur

  • Déclaration 2020 en ligne des revenus de 2019

    Téléservice

  • Déclaration des plus ou moins-values réalisées

    Formulaire

  • Déclaration 2019 des revenus de 2018 (papier)

    Formulaire

  • Déclaration 2020 complémentaire des revenus 2019

    Formulaire

  • Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers

    Formulaire

  • Déclaration des plus ou moins values réalisées

    Formulaire

  • Déclaration des plus ou moins values

    Formulaire

  • Déclaration des plus-values en report d'imposition

    Formulaire

Questions ? Réponses !

  • Comment déterminer son domicile fiscal ?

  • Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

  • Comment sont imposés les revenus d'un plan d'épargne en actions (PEA) ?

  • Impôt sur le revenu : faut-il déclarer l'épargne salariale ?

Et aussi

  • Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer

    Argent

  • Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d'impôt

    Argent

Pour en savoir plus

  • Le site des impôts

    Ministère chargé des finances

  • Brochure pratique 2020 - Déclaration des revenus de 2019

    Ministère chargé des finances

  • Les cessions mobilières

    Ministère chargé des finances

© Direction de l'information légale et administrative

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CS 21247
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Lundi, mercredi, jeudi, vendredi : 8h30-12h30 et 13h30-17h30
Mardi : 8h30-12h30 et 14h30-17h30
Samedi : 9h30-12h00

Jours de marché :
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